A családi adókedvezmény, a kormány legfontosabb eszköze a családok anyagi helyzetének támogatására. 2025-ig fontos változásokat jeleztek előre, amelyek élesre csiszolják ezt a családtámogatási intézkedést.
Cikkünkben részletesen bemutatjuk, hogyan alakul 2025-ben a családi adókedvezmény, hogyan lehet igénybe venni, és hogyan használható együtt más személyi jövedelemadó-kedvezményekkel.
Mi is az a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény az adóhatóság által nyújtott adóelőny, amely csökkenti a személyektől beszedett javakat (összevont adóalap), ezzel támogatva a családok megélhetését. Az adókedvezmény összege a gyermekek számától és életkorától függ. Minél több gyermeket nevel egy család, annál nagyobb kedvezményre jogosult.
Családi adókedvezmény: a lényeg egyszerű
A családi adókedvezmény lehetővé teszi, hogy a személyek által fizetendő összevont adóalap csökkenjen, amit a személyi jövedelemadóból (15%) és a tb-járulékból (18,5%) is levonhatnak. Ezzel a szülők akár teljesen mentesülhetnek adófizetési kötelezettségüktől. A bruttó és nettó bérek közötti különbség az eltartottak számától függ, így minél több gyermek van a családban, annál magasabb lesz a nettó jövedelem.
Kik jogosultak a családi adókedvezményre?
A családi adókedvezményre a következő személyek jogosultak:
Az a személy, aki családi pótlékra jogosult,
Az alternatív gondozás alatt lévő gyermekét felváltva gondozó szülők,
Az az embertárs, aki élettársával együtt él, de nem jogosult családi pótlékra,
Terhes nő és vele egy háztartásban élő élettársa,
Saját jogon családi pótlékra jogosult gyermek, illetve rokkantsági járadékban részesülő személy,
Külföldi jogszabályok alapján családi pótlékra vagy hasonló ellátásra jogosult személyek, amennyiben további kritériumok is teljesülnek.
The definition of dependents
A családi adókedvezmény igényléséhez fontos szerepet játszanak az eltartott személyek száma:
Kedvezményezett eltartott: olyan személy, aki után a magánszemély családi pótlékra – vagy rokkantsági járadékban – jogosult. A gyermekét váró anya a fogantatás 91. napjától a szülés hónapjáig is tiltakozhat.
A családi adókedvezmény igénylése
A családok az alábbi módokon vehetik igénybe a családi adókedvezményt:
Év közben: adóelőleg-nyilatkozatot tehetnek munkáltatójuknak vagy rendszeres bevételt adó kifizetőnek.
Adóbevallásban: az adott adóévet érintő szja-bevallásban is érvényesíthető a kedvezmény.
Az adóelőleg-nyilatkozatot a legkönnyebben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) segítségével lehet benyújtani.
A családi adókedvezmény összege 2025-ben
A kormány 2020. október 29-én nyújtotta be a javaslatot a családi adókedvezmény duplázására, ami a következő lépésekben történik:
2025. július 1-től: 50%-os emelkedés.
2026. január 1-től: további 50%-os emelkedés.
2025-ben az összevont adóalap családi adókedvezménye az alábbi összeget teszi ki:
1 gyermek esetén:
Adóalap kedvezmény: 66.670 Ft
Maximális családi adókedvezmény: 10.000 Ft/hó
2 gyermek esetén:
Adóalap kedvezmény: 266.660 Ft
Maximális családi adókedvezmény: 40.000 Ft/hó
3 gyermek esetén:
Adóalap kedvezmény: 660.000 Ft
Maximális családi adókedvezmény: 99.000 Ft/hó
4 gyermek esetén:
Adóalap kedvezmény: 880.000 Ft
Maximális családi adókedvezmény: 132.000 Ft/hó
5 gyermek esetén:
Adóalap kedvezmény: 1.100.000 Ft
Maximális családi adókedvezmény: 165.000 Ft/hó
A négy vagy több gyermeket nevelő nők 2020. július 1-től teljes személyi jövedelemadó-mentességet élveznek.
Külön kedvezmény tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermekek esetén
Az életkoronként vagy súlyosan fogyatékkal élő gyermek után a családi kedvezmény havi összege 66.670 forinttal növekszik.
Mikor jár és meddig érvényes a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény a gyermek legkorábban 91 napos korától, orvosi terhesgondozás igazolásának birtokában jár. A kedvezmény a gyermek 16 éves korától, vagy amíg a gyermek nappali iskolába jár, jogos. Az érettségi megszerzésével a kedvezmény megszűnik, de ha van fiatalabb testvér, a kedvezmény továbbra is érvényes.
Mely jövedelmek után vehető igénybe a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezmény az alábbi jövedelmek után vehető igénybe:
Önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. egyéni vállalkozás, bérbeadás).
Nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. munkabér, adóköteles társadalombiztosítási ellátás).
A családi adókedvezmény megosztása
A családi adókedvezmény igénylői közösen is megoszthatják a kedvezményt, hogy a lehető legnagyobb adókedvezményhez jussanak. Az adóelőleg-nyilatkozat és a szja-bevallás során közösen kell nyilatkozniuk a kedvezmény igénybevételéről.
Családi adókedvezmény visszaigénylése
A családi adókedvezményt nem csak hónapról hónapra, hanem akár egyszerre is vissza lehet igényelni, például májustól kezdődően. Emellett visszamenőleg is igényelhető a családi adókedvezmény, legfeljebb 5 évig.
Családi adókedvezmény kalkulátorok
Az adóhatóság családi adókedvezmény-kalkulátorai segítenek az aktuális kedvezmény kiszámításában, és útmutatást nyújtanak a bevallás elkészítéséhez.
A családi adókedvezmény és az szja-kedvezmények összehangolása
A családi adókedvezményt és a további szja-kedvezményeket a következő sorrendben lehet érvényesíteni:
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
25 év alatti fiatalok kedvezménye
30 év alatti anyák kedvezménye
Személyi kedvezmény
Első házasok kedvezménye
Családi kedvezmény
Családi adókedvezmény
A családi adókedvezmény fontos eszköz a családok anyagi helyzetének javítására, és kulcsszerepet játszik a gyermekvállalás ösztönzésében. Érdekeltek vagyunk abban, hogy figyelemmel kísérjük a jogszabályi változásokat, hogy a családok a legtöbbet hozhassák ki a rendelkezésre álló kedvezményekből.
